课程大纲及时间安排 (1天版)
l 课程目标
² 深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法)
² 掌握预算管理的重要财务基础
² 充分认识各部门的预算管理责任与角色
² 了解企业预算编制的基本流程与主要方法
² 掌握预算执行中的跟踪与控制工具
² 增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作
l 培训对象 部门经理与主管人员及核心管理团队
l 课程大纲
模块一 预算管理的重要财务基础
Ø 成本分类与运营成本结构分析
² 区分支出、费用与成本
² 产品生产成本的构成(料、工、费)
Ø 盈利的形成与部门预算责任
² 销售成本COGS
² 期间成本:销售、管理与财务费用
² 利息与所得税
² 盈利能力的评估与预测
Ø 成本性态分析与预测:固定还是变动?
案例分析:如何分析企业的利润报表与预算业绩 ?
模块二 全面预算管理的组织与目标
Ø 预算管理的现状与典型问题分析
Ø 推行全面预算管理的三大基础
² 战略规划先行
² 预算手册完善
² 绩效考核配套
Ø 预算责任中心的划分与目标制定
² 四类常见的责任中心
² 如何确定预算目标 – SMART原则
管理游戏:如何制定预算以实现订单利润最大化 ?
模块三 预算编制的流程与方法
Ø 预算编制的流程与关键控制
² 财务汇总初审 - 技术审核与业绩基准
² 预算质询调整 - 预算假设(Budget Assumption)合理吗?
Ø 全面预算体系与逻辑关系
Ø 主要预算编制要点与实例演练
² 销售预测(Sales forecast)中的关键因素
² 生产计划制订与调整对成本预算的影响
² 如何选择不同的预算编制方法? 比如:固定预算还是弹性预算?
案例分析:如何使用增量法编制年度利润预算?
管理游戏:预算编制的关键在数据之外
模块四 预算的跟踪与分析
Ø 预算跟踪 – 预算管理成败的关键环节
Ø 预算的跟踪与反馈
² 如何跟踪? 预算跟踪的4W模型
² 预算跟踪的反馈流程与各部门角色
² 预算差异分析( Analysis of variance)及业绩评价
² 预算内、预算外费用控制流程比较 – 授权与控制
² 如何“锁定“重点监控的部门费用?
Ø 预算管理中的行为问题及应对策略,比如
² 预算做得宽余“打埋伏”
² 年底“突击花钱”用尽预算
² 预算超支、老总签字“特批”
案例分析:如何使用弹性预算分析与评价业绩?
备注:
1、冠军争霸赛:《预算管理一点通》财务知识分组竞赛或提供课后培训测试题,以检测学习效果
2、阅读材料: 扩大财务与预算管理知识面,增进对相关专业知识的理解
² 责任中心管资源 - 苹果公司蒂夫·乔布斯(Steve Jobs)的成功实践
² 胸有成竹 - 经济衰退环境中的稳健预算 (定期更新和补充最新预算管理理论与实践资讯)
3、具体课程时间安排,将根据学员反馈、学习状态、课程进度等做适当调整,以确保实现学习目标。