企业全面预算管理与控制
---- 化解企业预算管理中“十面埋伏”的“10招32式”
讲师：孙犁
【课程亮点】标杆力量 身临其境 解决问题 成功经验
1、向百强企业海尔学习预算管理，借鉴成功模式；
2、课程运用大量案例，并穿插角色扮演，分组练习，身临其境地学习；
3. 带着疑问来，带着方案回，公司管理层集体参与，效果凸显；
4、孙老师百强企业预算管理成功经验无私与参会学员分享；
【课程内容】
第一部分：通过实战案例来分享化解企业预算瓶颈的“十大高招”
第一招：化解全面预算管理认识的问题——让领导和各部门重视，不夸大不抵制
第二招：化解全面预算管理组织的问题——财务部门对各部门业务流程把握与协调
第三招：化解全面预算编制的技巧问题——对上一年的总结，战略数字形式的上传下达
第四招：化解预算控制的问题——精准控制到人，控制到业务层面
第五招：化解预算调整的问题——防止过多审批调整，减少不定因数
第六招：化解预算分析问题——分析源自每个人每项业务，每个部门，不走马不观花
第七招：化解预算考核问题——阶段性考核与调整，及时跟进与督促
第八招：化解预算中数据加工处理问题——综合汇总各方面因素，科学合理调整
第九招：化解预算的跟踪------保证预算分阶段的完成
第十招：化解预算的中的执行问题-----预算完成的保证
第二部分：突破预算管理“十面埋伏”，提高企业财务预算管理作用
一、企业预算管理常用问题分析与应对
1. 预算文化与对预算的认识误区与纠正
（1）制度和人力资源管理或文化管理的关系“抓则死，松则乱”
（2）战略规划和年度计划的关系 “上梁不正，下梁歪”
（3）“公司计划和部门或项目计划 ”唇齿不依”
（4）公司最明白的人, 不干最明白的事 “越俎代庖”
（5）预算程序不顺 “门道不对”
【案例】企业预算管理中存在的13个常见问题分析与应对
二. 预算制订中常见问题与纠正
（1）各部门目标往往定得过低
（2）各部门计划往往缺乏协调性，易发生资源分配冲突
（3）预算责任不全面、系统且缺乏价值观
（4）目预算管理流于形式，目标、责任难以落实,不相匹配
3. 预算执行/监控中常见问题与纠正
（1）没有相应工具进行监控和考察进度
（2）部门绩效考核缺乏基础和比较对象
（3）过程控制不到位，与外部环境的相融性较差
（4）预算考评和薪酬上的误区，使预算的处境尴尬
三、预算管理实务操作指导：
1. 诊断分析去年预算的问题
2. 进行全面预算总体方案设计
3. 认清阻力和可能面对的问题，坚决贯彻实施全面预算管理
四、全面预算体系构架与关系
1、组织架构
2、岗位设置
3、岗位职责
4、议事日程
5、预算制度制定
6、预算制度落实与考核
7、案例分享
五、如何编制科学的预算
1. 全面预算编制流程、步骤、工具与编制方法
2. 表格模板
3、全面预算编制过程中人员参与的重要性
4. 预算编制中常见问题及改进思路
5．从战略到预算，将战略通过数字的形式转换为日常行为指南
六、全面预算是很好的内部控制管理工具
1. 全面预算及内部控制诸多问题的解答探讨：
（1）何谓“好”？
（2）如何处理“大河”“小河”的关系？
（3）薪酬计划应否与预算考评对接？如何对接？
（4）事业部利润发生重大偏差, 如何处理?
（5）预算超支如何处理?
（6）如何设计预算考评？
（7）案例分析综合案例控制的本质
（8）改善or牵制？
（9）预算的弹性度如何控制？
（10）预算的调整与追加如何处理？
七、问题解答与交流
案例分享与互动
总结
